Налоговая декларация – весьма щепетильная и «тонкая» тем, особенно для украинцев. В связи с этим мы решили разобраться в данном вопросе, пригласив к себе в помощь действующего юриста.

Ну что же, поехали!

Налоговая декларация: Что это?

Для начала давайте разберемся с самим термином «налоговая декларация». Под ним подразумевается официальное заявление от имени налогоплательщика относительно получаемого им дохода за указанный временной срок. Кроме того, в данном заявлении должны быть указаны и все имеющиеся или предоставленные заявителю скидки и льготы относительно налогообложения.

Причем согласно действующему законодательству Украины, данный документ должен подаваться в контролирующий орган до установленного срока.

Так, а кто же должен заполнять эту налоговую декларацию? С этим намного сложнее.

Сразу отметим, что если вы работаете и зарегистрированы официально, то вам не нужно предоставлять относительно этого вида заработка налоговую декларацию. Все потому, что за вас налоги платит работодатель.

Ну а если вы работаете, как говориться, «по найму», и в итоге получаете зарплату «в конверте», то в таком случае вам нужно подавать налоговую декларацию, где указать свои доходы и оплатить из них налоги в государственную казну. Это касается также и любой «почасовой» работы: репетитор, «муж на час», садовник, и тому подобное.

Кроме того, налоговую декларацию следует подавать, если в течение календарного года вы получали наследство, «имели дела» с ценными бумагами, продавали недвижимость или сдавали его в аренду. Это касается даже тех людей, которые официально устроены и работают. Ведь этот вид дохода у вас еще не задекларирован.

В каких случаях нужно заполнять декларацию самостоятельно?

Простым украинцам не нужно заполнять декларацию, только если они не получали дополнительный доход «из вне» своей официальной работы (если таковая имеется).

То есть получается, что украинцам придется писать налоговую декларацию в любом из подобных случаев:

  • Сдача жилища или офиса;
  • Подработка в виде почасовой занятости;
  • Получение доходов от предоставления кредита другим физлицам, и так далее.

Что касается наследства, то нужно разграничивать этот тип доходов. Если вами было получено наследство первого или второго степени родства, то в таком случае нет необходимости в подаче декларации, поскольку в данном случае налоговая ставка составляет ноль процентов. Ну а если наследство было получено от других лиц (не связанных с вами родством первой-второй степени), то тут придется написать налоговую декларацию. В таком случае вам еще придется и уплатить 5% налога, а если вы не является резидентом Украины – то и все 18% от полученного наследства.

Еще один интересный момент: декларировать необходимо лишь те налоги, которые были получены не от налоговых агентов. Все дело в том, что налоговые агенты и так платят налоги за счет доходов физических лиц (то есть за ваш счет), так что данный вид получения дохода не нуждается в обязательной декларации.

Продажа квартиры: Нужно ли декларировать проданную квартиру, если налог за нее уже уплачен?

Чтобы не быть голословными и не разъясняться непонятными терминами, постараемся объяснить очень простыми словами:

Проданная квартира не требует отдельной фиксации в налоговой декларации, если продавец владел ею 3 или более лет. Все просто: в таком случае продавец оплатил все государственные налоги во время проведения сделки через налогового агента (коим является адвокат).

Такой же принцип и относительно доходов от депозитов: Вы уплачиваете налог с помощью налогового агента, которым является банк.

Другое дело, если речь идет относительно облигаций. В таком случае вам придется декларировать свои доходы, вне зависимости от того, что вы с ними сделали: купили или продали.

Когда нужно подавать декларацию?

Конкретно здесь никаких особых вопросов не возникает, ведь каждый год налоговая указывает финальную дату предоставления налоговых деклараций. В 2019 года украинцы должны были подать все свои декларации относительно доходов за 2018 год до 2 мая.

Причем важно подавать декларацию именно по месту прописки, а не по месту проживания. Ведь физическое лицо должно становиться на налоговый учет именно по месту регистрации.

Если же человек проживает не по месту прописки, то ему все равно придется подавать налоговую декларацию по месту прописки.

Бывают случаи, когда человек успел сняться с регистрации, но не вписался по новому адресу. То в таком случае декларацию о доходах нужно подавать по старому адресу, то есть по тому, о котором уже знают налоговики.

Отметим и тот факт, что в 2019 году в Украине можно подавать и в электронном виде, но перед этим нужно обязательно получить собственную цифровую подпись.

Штрафные санкции за просрочку подачи декларации о доходах

Если же вы не успели вовремя подать налоговую декларацию о доходах за предыдущий год, то вас ожидает штраф. Но не стоит его бояться, ведь он составляет всего 170 гривен. Точной такой же штраф ожидает и тех людей, которые обязаны были подать декларацию, но не сделали этого.

В любом случае, это не все штрафные санкции, которые могут быть применены к людям, не подавшим вовремя (или совсем) декларацию о доходах. Если данный человек в течение года уже привлекался за подобное правонарушение, то его штраф «возрастает» до суммы в 1 020 гривен.

Кроме того, если налоговые инспекторы самолично выявят факт неуплаты налога за доходы, то штраф будет составлять 25 процентов от общей суммы неуплаченного налога (при этом вам еще предстоит уплатить и полную сумму налога).

Бывают случаи, когда люди все же уплачивают налоги, но с опозданием. В таком случае штрафные санкции вас ожидают в виде 20 процентов от суммы не вовремя выплаченных налогов.

Ну и следует понимать, что за каждый час оттяжки оплаты налогов вам будет начисляться комиссия.

Отдельно выделим тот факт, что налогоплательщик может быть притянут к уголовной ответственности, если будет признан факт невыплаты им налогов на сумму свыше 881 тысячи гривен. Но нужно понимать, что для таких налогов нужно иметь доходы за год в сумме свыше 4,5 миллиона гривен (а это в Украине «доступно» не каждому).

Переселенцы и налоговая декларация

С недавних пор это очень интересный вопрос внутри страны. Поэтому давайте на нем остановимся отдельно.

Согласно действующему законодательству Украины, а точнее Закону «о переселенцах», лицам, которые поменяли место жительства внутри страны, необходимо подтвердить свой факт переселения. Подтвердить можно лишь одним способом: справкой об установке на учет внутренне перемещенных лиц.

И ведь при всем этом сами переселенцы обязаны полностью предоставлять всю свою измененную информацию в органы власти. То есть им необходимо также подать заявление на изменение данных в Государственном реестре физических лиц.

Отметим, что вместе со справкой о постановке его на учет, налогоплательщик-переселенец обязан указать и все данные относительно его места проживания. И вот только после этого налогоплательщик может подавать декларацию, причем уже в данную налоговую (по месту нового проживания).

Если же переселенец не доказал факт своего переселения внутри Украины, то ему придется подавать налоговую декларацию по старому месту жительства (по месту регистрации). Отметим, что у каждой налоговой из оккупированной территории есть новый адрес. То есть все налоговые из неподконтрольных Украине территорий «переехали» на безопасную территорию страны.